FATORES DETERMINANTES NA EVIDENCIAÇÃO DE IMPOSTOS DIFERIDOS PELAS EMPRESAS DO SETOR DE CONSTRUÇÃO CIVIL LISTADAS NA BM&F BOVESPA
Revista Mineira de Contabilidade
FATORES DETERMINANTES NA EVIDENCIAÇÃO DE IMPOSTOS DIFERIDOS PELAS EMPRESAS DO SETOR DE CONSTRUÇÃO CIVIL LISTADAS NA BM&F BOVESPA
Autor Correspondente: T. R. L. Pereira | [email protected]
Palavras-chave: evidenciação, impostos diferidos, setor de construção civil
Resumos Cadastrados
Resumo Português:
O Setor de Construção Civil possui características peculiares, tanto do ponto de vista contábil como tributário, contendo execução de serviços a longo prazo, o que contribui para o reconhecimento de tributos diferidos pelas empresas do segmento. Este trabalho teve como objetivo evidenciar os principais fatos contábeis que motivaram as empresas do setor de construção civil de capital aberto a registrar diferimento de impostos em 2012. A realização desta pesquisa justifica-se pela importância das atividades desempenhadas pelo referido setor para o desenvolvimento econômico e social do país. Para tanto, foram utilizadas a pesquisa bibliográfica e a documental, com ênfase nas Notas Explicativas do exercício 2012 disponibilizadas pelas empresas no site da Bolsa de Valores do Estado de São Paulo (BM&FBovespa). Foram analisadas 19 (dezenove) empresas listadas. Constatou-se que os principais fatores que determinaram o reconhecimento de Ativos Fiscais Diferidos por estas companhias foram prejuízos fiscais e base negativa de Contribuição Social, enquanto as diferenças temporárias entre o lucro tributável, reconhecido pelo regime de caixa, e a base contábil do lucro, pelo regime de competência, se tornaram o fator fundamental para registro de Passivo Fiscal Diferido. Concluiu-se que o Setor de Construção Civil apresenta particularidades que motivam o reconhecimento dessas alocações de impostos entre períodos.
Resumo Inglês:
The Civil Construction Sector has unique characteristics, both from the accounting point of view as taxation, containing long-term service execution, a fact that contributes to the recognition of deferred taxes by the companies in the segment. This study aimed to show the main financial facts that motivated the publicly traded companies in the civil construction sector to file tax deferral in 2012. This research is justified by the importance of the activities performed by that sector for the country’s economic and social development. Therefore, we used the literature and documentary research, emphasizing the Notes for the year 2012 provided by the companies on São Paulo Stock Exchange (BM & FBovespa) website. We analyzed 19 (nineteen) listed companies. It was found that the main factors that determined the recognition of Deferred Tax Assets by these companies were tax losses and negative basis of Social Contribution, as the temporary differences between the taxable income recognized on a cash basis, and the profit accounting basis, by the accrual basis, were the key factor in Liabilities Deferred Tax record. It was concluded that the Civil Construction Sector has characteristics that motivate the recognition of these tax allocations between periods.
