Os controles internos são procedimentos e métodos adotados para apoiar o atingimento dos objetivos de uma organização. Sob a perspectiva do COSO, este trabalho buscou recomendar procedimentos de controle interno para gerenciamento de riscos na Companhia Docas de Santana —CDSA, uma Autoridade Portuária localizada na cidade de Santana, no Amapá. Para isso, foi realizada uma pesquisa qualitativa através de um estudo de caso na CDSA, utilizando questionários e entrevistas com membros da Direção Executiva, gerência e supervisão da empresa. As implicações práticas deste estudo são fornecer subsídios para o Presidente, Diretores, Gerentes e Supervisores, conhecerem melhor os controles internos já existentes na companhia, e recomendar novos procedimentos de controle necessários para atender as demandas de órgãos do controle externo, e ainda, melhorar as operações da organização. As contribuições originais deste trabalho estão relacionadas a recomendações de ações preventivas, em conformidade aos aspectos de fiscalização e monitoramento. Os resultados indicam que os procedimentos de controle interno e gerenciamento de riscos da CDSA não estão em conformidade com o COSO,e que para os entrevistados, o controle interno está fundamentado pela figura do regimento interno, entendendo que o controle interno é o próprio regimento interno. Sabendo que as pessoas são um fator de sucesso em qualquer sistema organizacional, em relação ao ambiente de controle, é sugerida a elaboração de políticas internas para padronização dos procedimentos, com ações de capacitação para todos os colaboradores. Torna-se pertinente também, que sejam desenvolvidas práticas de inclusão dos colaboradores para identificação e formalização dos processos.
Internal controls are procedures and methods adopted to support the achievement of an organization's objectives. From the COSO perspective, this work sought to recommend internal control procedures for risk management at Companhia Docas de Santana —CDSA, a Port Authority located in the city of Santana, in Amapá. For this, a qualitative research was carried out through a case study at CDSA, using questionnaires and interviews with members of the Executive Board, management, and supervision of the company. The practical implications of this study are to provide subsidies for the President, Directors, Managers and Supervisors, to better understand the internal controls that already exist in the company, and to recommend new control procedures necessary to meet the demands of external control bodies, and, to improve the organization's operations. The original contributions of this work are related to recommendations for preventive actions, in accordance with inspection and monitoring aspects. The results indicate that the CDSA's internal control and risk management procedures are not in accordance with the COSO, and that for the interviewees, the internal control is based on the figure of the internal regulation, understanding that the internal control is the internal regulation itself. Knowing that people are a success factor in any organizational system, in relation to the control environment, it is suggested the elaboration of internal policies for the standardization of procedures, with training actions for all employees. It is also relevant that practices are developed to include employees to identify and formalize processes.
